Кого и как нужно уведомлять об открытии счета


Расчетный счет: обязанности по уведомлению для ИП и юрлиц

Май 2014 года избавил бизнес от бремени информировать органы ПФР и ФНС об открытых и закрытых расчетных счетах. В силу Законов от 02.04.14 г. №№ 52 ФЗ и 59-ФЗ, перестали действовать законодательные нормы, возлагавшие на субъектов предпринимательства эту обязанность. Итак, что изменилось и каков порядок на сегодня?

Подача уведомления: недавнее прошлое

До законодательных изменений в Налоговом кодексе и Законе от 24.07.2009 г. 212-ФЗ выдвигались довольно жесткие требования относительно сроков информирования про открытие расчетных счетов – специальный бланк уведомления, соответственно заполненный предпринимателем (будь то юрлицо или ИП) должен был подаваться или отправляться в госорганы на протяжении семи дней с момента открытия/закрытия расчетных счетов.

При установлении фактов нарушения означенного срока со стороны субъекта хозяйствования, применялись специальные нормы (в частности ст.46.1 Закона 212-ФЗ), что влекло за собой админответственность и взыскание 5 тыс.руб. штрафных санкций. Каждый открытый/закрытый расчетный счет был поводом для возникновения обязанности отправить/подать контролирующему органу уведомление об этом событии в жизни бизнесмена. 

Майские поправки 2014 г. стали избавлением от этой суеты. Для предпринимателей на одно основание для привлечения к админответственности стало меньше, а с учетом обратного действия во времени закона, исключающего наказуемость деяния, утратила актуальность необходимость оплаты сумм штрафов, примененных к нарушителям, но неоплаченных по состоянию на май 2014 года.

Невзирая на отмену обязанности уведомлять контролирующие госорганы, определенные субъекты хозяйствования, после законодательных изменений, остались с тем же объемом обязанностей.

Коротко об открытии расчетных банковских счетов

Российское законодательство не содержит норм, обязывающих ИП (юрлицо) открывать расчетные счета в банковских учреждениях сразу после регистрации, т.е. если в течение какого-то промежутка времени, после создания субъекта хозяйствования, таковым не осуществляется коммерческая деятельность, то и открытие банковского р/с может подождать. Кроме того, даже занимаясь деятельностью, направленной на получение прибыли и осуществление расчетных операций с контрагентами можно обойтись без этого, но уже с оговорками, установленными нормами законов. Так, нормами ГК (п.2 ст.861) устанавливается правило об обязательности безналичных расчетов между юр- и физлицами в деятельности, связанной с предпринимательской (можно и по наличному расчету, если нет иных законодательных правил).

Суровая необходимость все-таки открыть расчетный счет ИП (организации), возникнет при сумме коммерческой сделки (одной) свыше 100 тыс. рублей (п.6 Указания Банка России N 3073-У от 07.10.13 г.), а если сделка в валюте - свыше сумм инвалюты, эквивалентных 100 тыс. рублей на дату расчета ( в соответствии с официальным курсом Банка России).

Закон не ограничивает количество счетов, в том числе и расчетных, которые могут быть открыты одним предпринимателем, как и не предусматривает запретов в отношении валютных или депозитных/дебетных счетов.

Категории ИП (организаций), не «утратившие» обязанность уведомления госорганов об открываемых (закрываемых) счетах

Возвращаясь к майским реформам 2014-го, следует отметить, что теперь информирование фискальных органов и госфондов про открытие/закрытие расчетных счетов дельцами и организациями не требуется. Относится это и к запуску/приостановке электронных денежных потоков субъекта.

Такая корректировка была обусловлена, в первую очередь, необходимостью изъятия из оборота двойной отчетности, ведь в соответствии с законодательными требованиями (ст.86 НК, ст.24 Закона № 212-ФЗ) банки, по месту нахождения, автоматически уведомляют контролирующие органы про открытие/закрытие и реквизитные изменения счетов ИП/организаций. Как следствие, предприниматели избавились от ряда обязанностей и документальной волокиты, а органы контроля – от необходимости обрабатывать одну и ту же информацию два раза.

На сегодня, для открытия расчетных счетов, связанных с предпринимательством, ИП/организация обязаны предоставить банку копию выписки из госреестра ЮЛ и ФЛ про постановку на учет в налоговой инспекции, находящейся там же, где и субъект хозяйствования (для финучреждений – копия свидетельства про регистрацию в качестве такового). В течение 3-х дней, следующих за открытием расчетного счета, банками об этом (а также о закрытии и изменении реквизитов) уведомляются соответствующие госорганы.

Не претерпел изменений объем прав физлиц – ИП и юрлиц – российских резидентов, которые обзавелись или только собираются обзавестись расчетными/депозитными счетами за рубежом (п.2 ст.12 Закона 173-ФЗ). Срок уведомления контролирующих госорганов (в месте учета субъекта) об открытии/закрытии и изменениях в реквизитах таких счетов не должен превысить одного месяца с момента совершения таких действий, в противном случае наступает админответственность и, как следствие, санкции. Данные правила обязаны соблюдать только резиденты РФ. Кроме того с 2015-го введена обязанность и рядовых граждан России (резидентов) исполнять данную обязанность.

Местное управление налоговой инспекции можно проинформировать о зарубежных счетах в личном порядке, через доверенное лицо, при помощи сервиса на интернет-портале ФНС (если есть возможность заверения документов ЭЦП) либо почтовым отправлением.

Не избавились от обязанности уведомлять госорганы и фонды об открытии/закрытии банковских расчетных счетов и кредитные организации. 

закрыть

Отправить запрос


закрыть

Отправить запрос


Мы высоко ценим ваше доверие. Поэтому относимся к обязанности защиты ваших данных очень серьезно.
Наша политика использования файлов куки подробнее расскажет, как мы используем получаемую информацию.
Если вы не против использования куки, пожалуйста, нажмите Я ВЫРАЖАЮ СОГЛАСИЕ
We appreciate the trust you place in us. Therefore, we consider our responsibility to protect your privacy very seriously.
As part of this responsibility, we let you know what information we collect using cookies when you use this website.
If you do not contradict against cookies on this website, please press I AGREE
Я ВЫРАЖАЮ СОГЛАСИЕ
I AGREE