Все самое важное из мира финансов и налогов в 2021 году


Начинаем рабочий год с обзора изменений, которые вступают в силу с 1 января 2021. Будьте в курсе и выстраивайте работу компании с учетом новых норм.

Новая ставка НДФЛ

С 2021 года доходы физических лиц свыше 5 миллионов рублей в год облагаются налогом по ставке 15%. В 5-миллионный лимит включают доходы от трудовой деятельности, дивиденды и т.п. Это правило не распространяется на доходы от продажи личного имущества (исключение – ценные бумаги), страховые и пенсионные выплаты – по ним ограничение не действует.

Если у физического лица несколько источников дохода, с каждого из которых за год получено менее 5 миллионов рублей, но общая сумма превысила лимит, налог с дохода сверх 5 миллионов рублей рассчитает ФНС. Уведомление об уплате налога придет до 1 декабря года, следующего за отчетным. Для уплаты НДФЛ 15% введен отдельный код бюджетной классификации (КБК).

Новая формула расчета НДФЛ с доходов по вкладам

С января 2021 года с процентов по депозитам потребуется платить НДФЛ, если размер доходов превысит лимит. Он определяется как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки, которая действует на 1 января отчетного года. В расчет включают все вклады физического лица. ФНС самостоятельно рассчитает НДФЛ на основании информации, переданной банками. Налог нужно будет уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Пониженные страховые взносы

Малые и средние компании из реестра ФНС продолжат платить пониженные страховые взносы с выплат свыше МРОТ (15%). Норму ввели в НК и сделали бессрочной.

Организации IT-сферы, которые разрабатывают и реализуют разработанное ими ПО, получают льготы по страховым взносам. С 2021 года они составят:

  • пенсионное страхование – 6%;
  • социальное страхование – 1,5%;
  • медицинское страхование – 0,1%.

 

Фиксированные взносы ИП

Законодатели сохранили ставки минимальных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. В 2021 они не изменятся:

  • 32 448 руб. на пенсионное страхование;
  • 8426 руб. на медицинское страхование.

Минимальный взнос – 40 874 рубля – уплачивается независимо от доходов. Если последние выше 300 000 руб. в год, дополнительно начисляется 1% на сумму превышения.

Новая форма расчета по страховым взносам

В форме расчета страховых взносов за 2020 г появились графы для данных о среднесписочной численности работников. Отдельно представлять их не потребуется.

Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов

С 2021 года срок уплаты налогов на транспорт и землю для организаций устанавливается не актами субъектов, а налоговым кодексом. Налог за прошлый год требуется оплатить до 1 марта 2021 года, а авансовые платежи – не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, если местные власти не отменили авансовую систему. Такое право еще продолжает действовать.

Компаниям не нужно сдавать декларации по земельному и транспортному налогу за 2020 год. ФНС самостоятельно исчислит и известит налогоплательщика о суммах, подлежащих уплате. Если компания не согласна с суммой, она может подать в налоговую службу заявление и подтверждающие документы. Инспекция обязана рассмотреть обращение в течение месяца, по результатам известить налогоплательщика или прислать уточненный расчет.

Увеличение лимитов по «упрощенке»

Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, увеличили лимиты до 200 миллионов рублей по доходам и до 130 человек по численности. Прежние лимиты все же следует контролировать: пока доходы не превысили 150 миллионов, а численность 100 человек, организация вправе применять стандартные ставки и пониженные тарифы. Как только организация превысит эти лимиты – налог составит 8% с объекта «доходы» и 20% с объекта «доходы минус расходы».

Отмена ЕНВД и увеличение списка патентных видов деятельности

С 2021 года «вмененка» не действует. Поэтому многие предприниматели перевели бизнес на патентную систему налогообложения. В перечень видов деятельности по патенту добавили услуги по уходу за домашними животными, ремонту спортивного и туристического снаряжения, сдаче в аренду собственного и арендованного по договору аренды или субаренды помещения. Законодатели предоставили право торговать в розницу на большей площади, увеличив предельную площадь зала для посетителей кафе до 150 м².

Ввели и ограничения: по патенту нельзя заниматься торговлей по договорам поставки и оказанием транспортных услуг, если у предпринимателя двадцать и более транспортных средств. Нельзя получить патент, если компания проводит сделки с ценными бумагами, оказывает кредитные и финансовые услуги.

Повышение прозрачности работы НПФ

С июля 2021 года все негосударственные пенсионные фонды будут отчитываться, в какие проекты и ценные бумаги они вкладывают деньги. Данные обязаны публиковать официальные ресурсы НПФ. Раньше решение раскрывать или не раскрывать информацию принимал сам фонд.

Расширение требований по приему оплаты платежными картами «Мир»

С 1 марта карты «Мир» должны принимать все магазины с годовой выручкой от 30 млн. руб., с 1 июля  – с выручкой от 20 млн. рублей. С 1 ноября прием оплаты картами НПС «Мир» обязаны ввести онлайн-агрегаторы – торговые точки, которые предлагают товары нескольких продавцов.

Налог на прибыль в сфере IT

Российские IT-компании будут платить налог на прибыль по ставке 3%. Льготой могут пользоваться компании, которые выполнят следующие условия:

  • получат документ о госаккредитации;
  • будут получать не менее 90% от всех видов доходов в сфере IT;
  • среднесписочная численность работников составит не менее семи человек.

Если компания нарушит одно из условий, то налог пересчитают с начала налогового периода. Аналогичные ставки действуют для проектировщиков и разработчиков электронной продукции.

Если вам интересно, на какие льготы может претендовать ваш бизнес в 2021 году, оставьте заявку. Мы проведем консультацию и поможем сделать ваш бизнес более эффективным.

 Фото для раздела Блог: Jess Bailey@jessbailey.com.au

закрыть

Отправить запрос


закрыть

Отправить запрос


Мы высоко ценим ваше доверие. Поэтому относимся к обязанности защиты ваших данных очень серьезно.
Наша политика использования файлов куки подробнее расскажет, как мы используем получаемую информацию.
Если вы не против использования куки, пожалуйста, нажмите Я ВЫРАЖАЮ СОГЛАСИЕ
We appreciate the trust you place in us. Therefore, we consider our responsibility to protect your privacy very seriously.
As part of this responsibility, we let you know what information we collect using cookies when you use this website.
If you do not contradict against cookies on this website, please press I AGREE
Я ВЫРАЖАЮ СОГЛАСИЕ
I AGREE