Все самое важное из мира финансов и налогов в 2021 году

Начинаем рабочий год с обзора изменений, которые вступают в силу с 1 января 2021. Будьте в курсе и выстраивайте работу компании с учетом новых норм.

Новая ставка НДФЛ

С 2021 года доходы физических лиц свыше 5 миллионов рублей в год облагаются налогом по ставке 15%. В 5-миллионный лимит включают доходы от трудовой деятельности, дивиденды и т.п. Это правило не распространяется на доходы от продажи личного имущества (исключение – ценные бумаги), страховые и пенсионные выплаты – по ним ограничение не действует.

Если у физического лица несколько источников дохода, с каждого из которых за год получено менее 5 миллионов рублей, но общая сумма превысила лимит, налог с дохода сверх 5 миллионов рублей рассчитает ФНС. Уведомление об уплате налога придет до 1 декабря года, следующего за отчетным. Для уплаты НДФЛ 15% введен отдельный код бюджетной классификации (КБК).

Новая формула расчета НДФЛ с доходов по вкладам

С января 2021 года с процентов по депозитам потребуется платить НДФЛ, если размер доходов превысит лимит. Он определяется как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки, которая действует на 1 января отчетного года. В расчет включают все вклады физического лица. ФНС самостоятельно рассчитает НДФЛ на основании информации, переданной банками. Налог нужно будет уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Пониженные страховые взносы

Малые и средние компании из реестра ФНС продолжат платить пониженные страховые взносы с выплат свыше МРОТ (15%). Норму ввели в НК и сделали бессрочной.

Организации IT-сферы, которые разрабатывают и реализуют разработанное ими ПО, получают льготы по страховым взносам. С 2021 года они составят:

• пенсионное страхование – 6%;
• социальное страхование – 1,5%;
• медицинское страхование – 0,1%.

 

Фиксированные взносы ИП

Законодатели сохранили ставки минимальных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. В 2021 они не изменятся:

• 32 448 руб. на пенсионное страхование;
• 8426 руб. на медицинское страхование.

Минимальный взнос – 40 874 рубля – уплачивается независимо от доходов. Если последние выше 300 000 руб. в год, дополнительно начисляется 1% на сумму превышения.

Новая форма расчета по страховым взносам

В форме расчета страховых взносов за 2020 г появились графы для данных о среднесписочной численности работников. Отдельно представлять их не потребуется.

Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов

С 2021 года срок уплаты налогов на транспорт и землю для организаций устанавливается не актами субъектов, а налоговым кодексом. Налог за прошлый год требуется оплатить до 1 марта 2021 года, а авансовые платежи – не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, если местные власти не отменили авансовую систему. Такое право еще продолжает действовать.

Компаниям не нужно сдавать декларации по земельному и транспортному налогу за 2020 год. ФНС самостоятельно исчислит и известит налогоплательщика о суммах, подлежащих уплате. Если компания не согласна с суммой, она может подать в налоговую службу заявление и подтверждающие документы. Инспекция обязана рассмотреть обращение в течение месяца, по результатам известить налогоплательщика или прислать уточненный расчет.

Увеличение лимитов по «упрощенке»

Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, увеличили лимиты до 200 миллионов рублей по доходам и до 130 человек по численности. Прежние лимиты все же следует контролировать: пока доходы не превысили 150 миллионов, а численность 100 человек, организация вправе применять стандартные ставки и пониженные тарифы. Как только организация превысит эти лимиты – налог составит 8% с объекта «доходы» и 20% с объекта «доходы минус расходы».

Отмена ЕНВД и увеличение списка патентных видов деятельности

С 2021 года «вмененка» не действует. Поэтому многие предприниматели перевели бизнес на патентную систему налогообложения. В перечень видов деятельности по патенту добавили услуги по уходу за домашними животными, ремонту спортивного и туристического снаряжения, сдаче в аренду собственного и арендованного по договору аренды или субаренды помещения. Законодатели предоставили право торговать в розницу на большей площади, увеличив предельную площадь зала для посетителей кафе до 150 м².

Ввели и ограничения: по патенту нельзя заниматься торговлей по договорам поставки и оказанием транспортных услуг, если у предпринимателя двадцать и более транспортных средств. Нельзя получить патент, если компания проводит сделки с ценными бумагами, оказывает кредитные и финансовые услуги.

Повышение прозрачности работы НПФ

С июля 2021 года все негосударственные пенсионные фонды будут отчитываться, в какие проекты и ценные бумаги они вкладывают деньги. Данные обязаны публиковать официальные ресурсы НПФ. Раньше решение раскрывать или не раскрывать информацию принимал сам фонд.

Расширение требований по приему оплаты платежными картами «Мир»

С 1 марта карты «Мир» должны принимать все магазины с годовой выручкой от 30 млн. руб., с 1 июля  – с выручкой от 20 млн. рублей. С 1 ноября прием оплаты картами НПС «Мир» обязаны ввести онлайн-агрегаторы – торговые точки, которые предлагают товары нескольких продавцов.

Налог на прибыль в сфере IT

Российские IT-компании будут платить налог на прибыль по ставке 3%. Льготой могут пользоваться компании, которые выполнят следующие условия:

• получат документ о госаккредитации;
• будут получать не менее 90% от всех видов доходов в сфере IT;
• среднесписочная численность работников составит не менее семи человек.

Если компания нарушит одно из условий, то налог пересчитают с начала налогового периода. Аналогичные ставки действуют для проектировщиков и разработчиков электронной продукции.

Если вам интересно, на какие льготы может претендовать ваш бизнес в 2021 году, оставьте заявку. Мы проведем консультацию и поможем сделать ваш бизнес более эффективным.

 Фото для раздела Блог: Jess Bailey@jessbailey.com.au